Ustawa z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 1 lipca 2023 r, wprowadziła istotne zmiany w kwocie wolnej od podatku w stosunku do spadków i darowizn.
Z 1 lipca br. zaczęły obowiązywać nowe limity zwolnień i wynoszą one:
- 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej
- 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej
- 5 733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej
Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:
Do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
Do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
Do grupy III – innych nabywców
Należy jednak pamiętać, aby poprawnie wyliczyć powyższe limity. Jeśli nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych następuję od tej samej osoby i nastąpiło więcej niż raz to należy doliczyć wartości majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w okresie 5 lat poprzedzających ten rok.
W przypadku darowizn i spadków przyjętych przed 1 lipca 2023r. zastosowanie będą mieć przepisy obowiązujące przed wejściem w życie zmian, czyli obowiązujące do 30 czerwca 2023r.
Podstawa prawna:
Art. 3 pkt 2 lit a ustawy z dnia 26 maja 2023r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2023r. poz. 1059)
